我国教师待遇不断改善教职工住房明显改善

由新垣结衣 分享时间：2023-07-28 13:59:52 收藏本文

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篇1：我国教师待遇不断改善教职工住房明显改善

我国教师待遇不断改善教职工住房明显改善

教职工家庭人均居住面积逐年增加

从1977年10月起，在短短一年多时间里，全国60%以上的教职工不同程度地增加了工资。随着“教师的'工资水平应当不低于当地公务员的平均工资水平”的法律规定出台，教师工资得到了进一步提高。同时，我国教职工的住房状况有了明显的改善。新世纪，我国教师家庭人均住房面积较改革开放初期翻了两番，实现了一大跨越。

篇2：我国工商管理现状及改善论文

摘要在我国社会主义市场经济体制不断完善的新形势下，工商管理工作面临着新的挑战。

在各种因素的共同制约下，传统工商管理理念、方法与当前的经济发展要求已经不相适应，这些都不利于我国经济的可持续发展。

关键词对策现状工商管理

一、前言

在我国市场经济转型的过程中，工商管理这项基础性工作将会肩负更多重要的责任，尤其在全球经济一体化趋势下，工商管理职能的切实发挥能在很大程度上促进市场经济健康发展。

[1]所以分析我国工商管理现状，并提出相应的改善对策显得十分重要。

二、我国工商管理现状

(一)缺乏专业人才

以知识的生产、分配、消费为基础的经济才是符合当前社会发展的市场经济，然而我们常常看到一些工商管理人员仍然深受传统管理观念的影响，没有充分了解我国当前的新经济形势，有的工商管理人员虽然是专业大学毕业生，但是在实际管理过程中，缺乏实践经验，造成了经营管理不善。

(二)缺乏强劲的执法力度

工商管理部门拥有市场监管、行政执法的职能，这些有助于我国依法治国以及构建社会主义和谐社会的进行。

所以，在执法过程中，工商管理人员必须严格遵守法律法规，有效履行工商行政执法职能。

然而，在实际执法过程中，工商管理部门缺乏强劲的执法力度，不能很好地处理现代社会关系，从电视、微信、微博等媒介中可以看到类似的负面事件时有发生。

此外，当前我国工商管理地方保护主义的现象依然存在，“地区割据”“行业封锁”等有关地方保护主义的词汇常常出现在各大新闻中，这严重阻碍了地方经济的发展，制约了工商部门的各项活动，增加了工商管理部门的执法难度，也在很大程度上阻碍了市场经济体制的创建。

(三)缺乏有效的内部控制

作为政府主管市场监督的重要载体，尽管工商管理部门有效地促进了市场经济、社会管理等的进行，然而在新的社会环境中，其内部问题依然严重。

[2]我国的工商管理部门比较多，国家需要进行的资金投入也相应增加，可是与各部门相应的管理制度却没有得到落实，造成了资产使用效率低，资产流失现象突出。

加之工商管理部门缺乏相对完善的内部审计机构，在进行管理、会计审计工作时没有完全按照相关的标准进行，在很大程度上制约了经济监督活动的独立进行。

我国工商管理的效果也直接影响到每一个消费者的切身利益，因此分析我国工商管理的现状依然有着十分重要的作用。

三、我国工商管理的改善对策

(一)注重培养人才

要想在最大程度上适应当前经济发展的形势，就必须改善我国工商管理工作。

在工商管理工作中，人才居于核心地位，因此管理人员的综合素质和能力对其管理的效果有着直接的影响。

而高校是进行人才培养的重要场所，尤其是对工商管理专业人才的培养，所以在我国当前大力倡导教育改革的环境下，高校也必须积极投入其中，改变传统的教学模式，引用先进的教育方式，培养现代工商管理工作所需要的人才。

在培养的过程中，高校必须注重理论与实践相结合，注重培养运用所学的知识解决实际问题的能力，最终使高校学生不仅能实现自我价值，还能更好地进行工商管理工作，为社会的发展贡献自己的力量。

除了在高校中进行专业人才的培养，在各个阶段的教育过程中，都要依据学生的身心发展特点，增强学生了解社会的能力。

(二)规范执法工作

当前随着经济全球化趋势的加强，市场的地域性、局限性已经逐渐被解除，工商管理的难度及任务也相应加大。

所以，工商执法工作必须得到加强，我国相关部门首先要有效调整工商执法相关政策，增强他们的执法效力;要不断优化完善我国的《反不正当法》等相关法律法规，有效规范工商管理部门的考核工作以及执法活动，明确部门及人员的权责，防止部门职能交叉等问题的产生，最终使工商管理部门拥有公平公正的市场环境。

(三)完善管理体制

在市场经济发展过程中，主体呈现出多元化的特点，这在一定程度上使我国工商管理体制中存在的问题现象出来。

为了促进市场经济的'发展，必须完善工商管理体制。

首先，可以增强登记管理职能，宏观调控行业发展宽度，避免市场中比例失衡问题，最终促进产业机构与经济之间协调发展。

其次，要对管理体制进行适当改革，增强体制统一性和机构在工作中的权威性。

此外，在我国对外开放逐步加强的形势下，工商管理部门要加强与国外企业的沟通交流，最终创建出和谐的市场经济环境。

(四)创建内部控制制度

在内外环境同时发生重大变化的情况下，工商管理部门需要进行相应调整，独立进行经济监督活动。

对于省工商管理部门来说，要以收支两条线为中心，全面管理整个省份的工商财务经费，要依据支出情况，统一审核划拨人员等经费。

[3]此外，工商部门还要有效联系物质管理部门，将管理账目等的入库手续进行合理设置，确保账账相符、账物相符。

对于内部审核机构，要使其对单位负责人进行直接汇报，从而促进良好监督局的形成。

对于工商管理部门的内部控制制度要全面评价，完善监督服务职能。

在经济迅速发展的新形势下，工商管理工作必须破除传统模式，积极创新，为工商管理工作的进行奠定良好的基础。

作为高中学生，可能无法从国家层面上全面、有效地分析我国的工商管理的现状，但是分析我国工商管理的现状，为其改善提出自己的见解依然有着十分重要的意义。

这会在一定程度上影响自己将来的就业方向和选择，也增强了自身的分析判断能力，为将来走进社会，为国家的发展贡献自己的力量奠定了良好的基础。

四、结语

工商管理是维护我国经济秩序的重要部门，对构建和谐经济环境有着十分重要的作用。

所以，在当前的经济形势下，我国政府部门要根据工商管理的现状，从制度、体制等方面着手，对其进行完善，最终增强工商管理职能。

参考文献

[1] 孙若潮.我国工商管理的现状分析及思考[J].科技风，(08)：262.

[2] 付鑫.我国工商管理的发展现状及对策探析[J].黑龙江科技信息，(10)：295.

篇3：我国工商管理现状及改善论文

摘要近年来，因为我国正处于市场经济转型阶段，因此对工商管理工作的要求更严格。

但是，传统工商管理理念、方法因为受到诸多因素的影响，难以适应经济发展的需求。

本文分研究了我国工商管理的现状，并在此基础上提出了相关的改善建议及措施。

关键词工商管理现状分析思考

一、引言

随着市场经济的飞速发展，我国的经济体制改革进程得到不断深化。

工商管理作为一项基础性工作，需要承担更加重要的责任，特别是全球经济一体化趋势下，工商管理职能的有效发挥，成为保证市场经济健康发展的关键。

因此，加强对我国工商管理现状进行研究具有非常重要的现实意义，不仅能够帮助我们更深入地了解工商管理的现状，从而采取相应的措施加以调整，进而促进我国工商管理工作又好又快的发展，在国民经济发展中的综合效益得到充分发挥。

二、我国工商管理现状分析

(一)缺乏专业人才

目前，初级工商管理人才需求较大，而中高级工商管理人才缺口较大。

篇4：我国金融生态环境及改善论文

我国金融生态环境及改善论文

我国金融生态环境及改善论文【1】

摘要:社会经济的稳定健康发展离不开现代金融的支撑,而金融支持和促进经济发展作用的充分发挥需要以一个良好的金融生态环境为前提。

但是,我国金融生态环境存在着金融立法落后、信用体系不健全、政府监管不力等一系列问题,大大阻碍了金融功能的发挥和社会经济的发展。

所以金融生态环境的改善直接影响到金融机制的良好运行和社会经济的和谐发展。

本文通过分析我国金融生态环境的现状以及存在的问题,为改善金融生态环境提出建议。

关键词:金融金融生态环境改善措施

一、前言

自从改革开放以来,随着经济的开放与发展,我国金融体制改革获得了较大的成就,金融在促进经济发展中的地位也得到了很大提升。

但是我国的金融生态环境却存在较大的缺陷,金融的进一步发展缺乏良好的内部和外部环境的支持,严重影响了经济社会的和谐稳定发展。

因此,对此进行研究并构建一个合理有序的金融生态环境对于经济的可持续发展有着至关重要的作用。

二、金融生态环境的含义

金融生态这个概念最早是由中国人民银行行长周小川在底提出的,他深刻的认识到我国金融体制改革的重要性和复杂性,并提出要通过各方努力优化我国的金融生态环境。

目前金融界对生态金融的概念并没有一个统一的界定,大多数研究者对这个概念的解释大致分为狭义和广义两种。

从狭义上来看,金融生态环境指的是微观层面上的金融的外部环境,包括法律制度、信用体系、中介服务体系、会计和审计准则、政府的监管与干预等方面的内容[1]。

从广义上来看,金融生态环境指的是金融赖以生存与发展的各种环境,不仅包括影响金融发展的政治、文化、经济、法律以及信用环境等外部环境,还包含了金融市场、金融机构、金融产品价格以及金融工具等各种金融体制的内部因素。

三、我国金融生态环境存在的问题

(一)金融的法律法规不健全

我国金融法律体系的缺陷日益突出,现行的金融方面的法律法规滞后于金融改革,难以适应金融发展的新形势。

金融市场的法律缺陷主要体现在四个方面:第一,在金融市场准入方面法律门槛较高,对所有制不同的金融主体市场采取歧视性的对待,尤其是对非公有制的金融主体进入有较为严格的限制,这就导致了金融市场上的金融主体种类缺乏多元化。

第二,在金融机构市场退出方面,在金融机构破产的执法过程中,金融机构破产的专门法规的执行常常受到《企业破产法》以及《民事诉讼法》中企业破产清偿程序的约束,金融机构在难以为继的时候无法及时退出市场。

第三,我国没有正式确立法人人格否认制度,在司法实践中难以运用法人人格否认制度来追究真正债务人的责任,所以大量的债务人借助“公司面纱”来逃避债务。

[2]第四,金融产权制度不完善,难以保障股东参与治理公司权力的行使,公司的所有者缺位、管理者越位的现象十分严重。

(二)社会信用体系不完善

我国信用体制建设方面的一直处于十分落后的状态,对金融活动中的信用行为缺乏制度性的约束,导致了守信的成本高、而失信的成本低的局面。

信用体制的不完善具体体现在四个方面:第一,信用体系建设缺少法律制度的.支撑,尤其在信用信息的搜集、发布、应用等方面都没有法律制度的支持;第二,金融信用信息征集和评估系统的建设处于初始阶段,无法完整的搜集和评估企业和个人的信用信息,标准化的信用认证、评级以及信息管理制度还未形成,所以骗贷、金融诈骗等现象屡屡发生,给金融机构带来巨大的损失,也在很大程度上造成了金融资金供给不足和中小企业贷款难的局面。

第三,企业过期应收帐款以及银行的不良资产大额增加。

第四,甚至有一些企业为了进行股权融资,串通会计师事务所、律师事务所以及审计事务所虚构报表、夸大盈利、隐瞒债务,欺骗社会大众,极大地扰乱了金融市场的秩序。

(三)政府行政干预过多

我国作为一个行政主导型国家,政府行为很大程度地影响金融生态环境的建设。

行政干预在是我国银行的不良资产形成的很大一部分原因。

据调查,我国与政府行政行为有关的不良资产占总额的80%[3]。

在企业的改制过程中,政府只强调税入和就业而不关注银行债务,这就会造成大量银行信贷资产的流失。

一些政府部门违反相关规定,对与银行借贷有关的土地、设备、房产等的产权登记、变更以及抵押进行乱收费。

政府还通过职权便利干预信贷过程,导致信贷不公平现象的出现。

三、改善我国金融生态环境的措施

(一)加强金融法制建设

法律制度是金融生态环境建设的核心,一个完善的法律制度对于规范金至关重要的融生态环境有着至关重要的作用。

改善金融法律环境需要从以下几个方面入手:第一,产权,完善金融产权的法制建设,推动金融产权多元化的发展。

同时建立股东承担金融机构经营破产责任的法律制度。

第二,融机构破产进行专门的立法,强化在企业破产清算中债权人的法律地位,使债权人可以主动申请负债超重的金融企业破产清偿。

第三,出台相关法律来规范发展会计事务所、审计事务所、评级机构等与金融活动密切相关的中介机构的行为,简化中介手续,提高中介机构服务的规范性。

(二)完善社会信用体系

完善社会信用体系的前提就是加快诚信立法,形成有法可依的诚信金融环境。

工作的重点要放在个人和企业的征信系统的建设上,加快推进企业和个人诚信系统的建设,完善企业的银行账户管理制度和社会信用搜集和评估体系,促进信用信息的有效共享。

逐步建立以政府信用为先导、企业信用为重点、个人信用为基础的社会信用体系。

除此之外,需要再市场化的基础上,逐步开放信用行业,鼓励民营资本进入信用行业。

(三)加快建设金融中介服务体系

金融的发展离不开会计事务所、资产评估、信用评级机构等一系列中介服务机构的支持,通过推动和规范金融中介服务机构的发展,可为金融市场提供优质高效的服务,从而金融机制运转的效率。

这就需要规范金融中介机构按照市场化,提高中介机制运作,同时要加强监督和管理,通过立法来打击中介机构提供虚假的信息、认证以及评估的行为,建立起高效、高质、公正的中介服务体系。

四、总结

金融业的发展离不开金融生态环境的建设,我国金融生态环境存在着法制不健全、信用体系不完善、中介服务机构不规范、政府越位等等现象,所以金融生态环境的优化势在必行。

必须充分发挥政府的作用,完善金融法制、社会信用体系和中介服务体系的建设,为金融和社会经济的发展创造良好的外部和内部环境。

参考文献:

[1]代金奎滕春强金融生态环境问题研究综述 [J].济南金融,

[2]赵洧平我国金融生态环境问题的分析与思考[J].湖南城市学院学报,2007[3]赵振宇金融生态环境问题研究[J].学习与探索,

我国金融生态环境的优化【2】

摘要金融生态是指对金融的生态特征和规律的系统性抽象,本质反映金融内外部各因素之间相互依存、相互制约的有机的价值关系。

良好的金融生态环境对维护金融业的稳定和经济的可持续发展具有重要的意义,文章将分析我国金融生态环境的缺陷,并提出优化的建议。

关键词金融生态缺陷优化

一、我国金融生态概念的提出

篇5：如何改善我国的内部审计环境

如何改善我国的内部审计环境

备考cia时，听说内部审计师是最有前途的金领职业，以后也在各专业网站看到内部审计师是现代企业的钦差大臣等等说法，说归说，内部审计的同行们都知道，在企业中内部审计真正受到重视的不是很多，很多内部审计部门都被边缘化，究其原因，大伙都会说“我国的内部审计环境太差”。审计环境差是客观事实，但不知大家想没想过，我们作为内部审计的主力军，该如何改善我国的内部审计环境？本人拟就此问题发表个人看法，抛砖引玉，引起大家就此问题的探讨，以期达到改善我国内部审计环境之功效。

造成我国内审环境差的原因很多，最主要是企业内部人员对内部审计的认识不足。我国传统的内部审计与现代内部审计存在着较大的差异，传统的内部审计主要关注与财务相关的经济业务，很少涉及企业的经营管理，公司治理、风险管理等更是闻所未闻。我国引入现代内部审计的时间相对较短，很多人对现代内部审计的认识，大都还停留在传统的内部审计阴影之下，更有甚者，把内部审计简单的看成是查账。记得我刚从事内部审计时，有个周末总经理有事找我，听说我在听人力资源课，惊讶的问“做审计的听这干什么？” 我在做税收筹划、材料改革、建议成立公司等工作时，“不务正业”、“手伸得太长”、“总给领导出难题”的留言搞得满城风雨，好像他们都是经验十足的审计专家，而我却是涉世之初的娃娃！ “好事不出门，坏事行千里”，这些留言不用说很快就能传到老板的耳朵里，“众口铄金，积毁销骨”老板即使当初向你承诺过“按你的思路运作”，也忍不住会想这个家伙是怎么搞的，整个公司被他搞得乌烟瘴气。老板的态度不坚决，显然与对内部审计认识不足有关，对内部审计缺乏了解，没有了解何谈理解，只有理解才能支持。

那么怎样才能让企业各界了解内部审计，理解并支持我们的工作，以此改善我们的审计环境呢？通过研究，可通过以下途径加以改善。

一、让管理人员参与内部审计工作。人们没有真正参与某项工作时，往往会把事情看得太简单，会有一些比较理想的想法，一旦参与进去，可能会改变原有的看法。据一位朋友介绍，他们公司有一位领导，业绩卓著，公司业务上遇见棘手的问题，只要这位领导一出马必能解决，因为单位内部对内部审计有不同看法和意见，公司安排这位领导亲自参与内部审计工作，刚开始这位领导信心十足，对大家说“大家按照我的思路做，审计形象很快能树立起来”一年过后，这位领导也遇到了不少阻力，对内部审计深有感触，主动向老板解说内部审计工作的困难，经他的努力，在组建集团公司时，审计部成为集团第一个部门，内部审计也成为集团公司管理的有效手段。通过例子可以看出，让一些领导参与内部审计工作，可以提高领导对内部审计的认识水平，也能使领导发现一些管理上的问题，重视审计发现。

二、将内部审计的相关知识纳入高管人员培训课程。纵观各高校和培训机构的高级管理人员课程，如mba、emba的课程中，运营管理、财务管理、会计、人力资源管理、营销管理、战略管理等，唯独没有内部审计，纵然内部审计有增加企业价值、改善组织运营之功效，任凭你口若悬河，人家还以为你在信口雌黄，内审那么重要，我们的培训课中怎么没有提到？当务之急，说服培训机构将内审的知识纳入高管人员的培训课程，哪怕是功能性介绍也好，才能逐步提高对内审认识水平，有利于我们的工作。

三、与mba战略联姻。近几年mba在不断的扩招，社会各界对mba毕业生的能力也提出质疑，目前mba毕业生与内部审计人员有相同的惨状，内部审计与mba可谓同病相怜。大家不难看出，mba与cia二者有着重要依存关系，如果内部审计与mba联姻。定能使二者珠联璧合，对各自的发展都不无裨益。首先，内部审计工作需要管理方面的专业人才。调查显示，目前管理审计已是内部审计的重要领域，进行管理审计工作需要管理方面的人才，mba毕业生受过系统工商管理专业训练，具有一定的战略眼光、逻辑思维能力、处理复杂问题的应变和决策能力，具备内部管理审计工作的条件。其次，内部审计工作环境能够培养出优秀的管理人员。内部审计工作涉及到企业经营的各个领域，通过审计发现问题，并进一步分析解决问题，能够使mba毕业生熟悉企业各领域的业务，能够使以后的管理工作有的放矢。最后，mba从事内部审计工作能够促进内部审计的职业发展。经过内部审计工作锻炼的mba毕业生将来走上管理岗位后，不管是部门经理还是总经理、副总经理，由于对内部审计有亲身经历，能够理解内部审计，进而支持内部审计的工作，营造内审的工作环境，促进内部审计职业发展。

四、媒体宣传。近几年李金华审计长的“审计风暴”使国家审计备受社会各界关注，内部审计虽然与老百姓不直接相关，但是如果能把内部审计在企业改革、规避企业风险方面的作用构思成小说，或者拍成电视剧，也能深入企业各界的人心，扩大内审的影响力，以此来改善内部审计在企业中的形象。当然，也可以采用其他媒体来宣传内部审计。

篇6：改善我国自然保护区管理的对策

改善我国自然保护区管理的对策

我国的自然保护区在数量、面积快速增加的同时质量问题凸显,保护区没有管理好、没有经营好、没有利用好.出现这些问题有以下原因:目前国力下保护区范围过大,投资不足、资金未能统筹利用,因政策倾向、管理体制、权属等问题造成保护和开发矛盾难以协调等.解决这些问题的对策是将保护区建设和管理的.工作重点从数量增长转移到质量提高上,增大对保护区的财政投入,提高资金利用效率,修改有关管理法规,填补政策漏洞,规范自养方式,促进建立社区共管共利机制,并在条件成熟时试点改革国家级自然保护区的管理体制.

作者：苏杨作者单位：国务院发展研究中心社会发展研究部,北京,100010 刊名：科技导报 ISTIC PKU英文刊名：SCIENCE & TECHNOLOGY REVIEW 年，卷(期)： “”(9) 分类号：X3 关键词：自然保护区改善管理政策建议

篇7：严明纪律执政为民不断改善征费氛围

--“八条禁令”自查自纠报告

自治区交通系统严明纪律“八条禁令”自颁布以来，我所按照“八条禁令”约束自己、规范自己，使“八条禁令”成为我所反腐败工作的一条高压线。有力推动了我所的倡廉反腐的工作。根据上级要求，结合我所实际，对照“八条禁令”自查自纠，我所对照“八条禁令”的内容，执行情况良好。主要措施：

一、加强理论学习，系统学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，坚持用科学的理论武装头脑，增强使命感和责任感。

二、加强道德修养。树立正确的世界观、人生观、价值观，牢记为人民服务的宗旨，形成爱岗敬业、诚实守信、团结协作、廉洁奉公的良好风尚，增强敬业意识，全面激发广大征稽人员的工作热情。

三、加强教育培训。加强法律知识和业务知识的.学习，提高执法水平和征管能力，通过警示教育和构建制度体系，加强廉政建设，增强廉洁自律和勤俭节约的观念，提高“免疫力”。

四、深入服务理念，优化服务意识，树立权利就是责任，管理就是服务的观念，想车主之所想，急车主之所急，解车主之所难，切实有管理型收费向服务型收费转变。

五、改善服务环境，加大投入，改善征费条件，建立一条龙服务，方便车主，规范服务行为，着装整齐、挂牌上岗、文明用语、热情服务，耐心周到，营造融洽征管氛围。

六、提升服务水平。积极推行首问负责制、服务承诺制、责任追究制、改进服务方式，提高办事效率。

党的十六届四中全会提出了构建社会主义和谐社会和重大战略要求，交通部门也相应提出了构建和谐交通的战略目的。和谐已成为我国社会发展的最新主题。征稽部门作为交通系统的一重要管理部门，作为社会系统的一个组成部分，构建和谐征稽既是交通发展的现实需要，从而使我们征稽工作再上一个台阶。

篇8：对改善我国农村金融服务的思考

对改善我国农村金融服务的思考

今年的全国金融工作会议，为今后一段时间的农村金融改革，指明了方向。笔者认为改善农村金融服务是一项系统复杂工程，首先要分清什么是制约我国农村金融发展的主要矛盾，抓住问题的关键，对症下药，才能事半功倍。

分析制约我国农村金融发展的主要矛盾，首先要了解我国农业生产的基本状况。我国农业生产的资本有机构成高、收益低，受自然环

境影响大，自然风险大；加入wto后，我国弱小分散的小农户面临着国际市场的冲击，市场风险增大。这使得为“三农”服务的农村金融成本高、风险大而收益低，系统性风险严重。由于风险和收益严重不匹配，造成农村信贷资金大量外流。

因为金融是通过资金的融通、流动创造价值的一种活动，只要是金融组织，就要讲风险和收益的匹配，就要讲回报，资金就要从回报低的地方流向回报高的地方，如果任其自然，就很难逆转这种趋势。1994年到2004年农村存贷差额累计达到40876．52亿元?尚不包括乡镇企业存款?；2005年为农村服务的主要金融机构共从农村转移了1．87万亿元；2005年底邮政储蓄从农村吸收的存款余额达到8839亿元，并转存央行。在农村资金大量流失的同时，大量商业性金融机构撤离农村，造成农信社“一农独大”，垄断地位不断强化。由于缺乏竞争，农信社在贷款利率定价方面完全处于“强势”地位，针对农户的贷款利率偏高，放宽利率限制后，部分农信社的贷款利率一浮到顶，1年期贷款利率达到10％甚至更高，和民间借贷利率相当，农民承受的利率压力比较大。

因此，我认为，“成本高、风险大、缺乏竞争”，就是我国农村金融的主要矛盾。针对这一矛盾，提出以下改善农村金融服务的建议：

一、大力发展农业保险

农业保险是wto成员国支持本国农业的基本手段之一，是分散和降低自然风险，进而分散和降低农村金融系统性风险的有效手段，这是一项基础性的工作，我国亟需发展农业保险。如果这个基础夯不牢，将不利于农村金融体系的稳定。

促进农业保险发展，要坚持“自愿保险与强制保险相结合”原则。农业保险的效率与参与率的高低有很大的关系，参与率高，农户需支付的保费就可能比较低，政府的出资也可保持在合理水平。政府给予保费补贴的办法对于提高参保率并不能起到有效的作用，因为如果完全实行自愿保险，农业保险市场的逆向选择会非常严重，参与率难以提高，会出现低参与率与高保费之间的恶性循环。借鉴国际经验，我国发展农业保险也要根据业务险种承保对象、承保风险和承保责任的不同，分别采取法定强制和自愿保险的形式。我国可以首先对一些关系国计民生的大宗农产品，如水稻、小麦、大豆、玉米等粮食作物采取强制保险政策。

加大财政补贴力度。近几年我国进行了农业保险试点，探索了几种模式。我的体会是：模式不重要，重要的是政府补贴，如果没有政府补贴，无论搞什么模式，其作用都很有限。从我国财力出发，财政补贴还应坚持基本保障的原则，保险标的应主要选择关系国计民生的种植业和养殖业，并主要实行保费补贴。保费补贴可由中央和地方财政根据各地农业风险状况和农业经济发展水平，从财政资金中各划出一定比例份额用于投保农户的保费补贴。政府和有关方面给予投保农户的保费补贴可因险种、地区而异，对于生产力低下，保险费占农民收入比重较高的地区，应增加其保费补贴。在保费补贴试点的基础上，再逐步扩大到经营管理费补贴。

制定税收优惠政策。在免征种养两业营业税和印花税的'同时，免征种养两业的所得税；对其他涉农保险营业税按5％先征，按3％返还，印花税按0．1％先征，按0．05％返还，将返还的税金充实风险基金。

要尽快建立农业再保险机制和建立农业巨灾风险基金，分散农业保险经营主体的经营风险。

要推进农业保险立法。我国现行的《保险法》是一部商业保险法，主要是规范和保障商业性保险公司的经营行为，而农业保险中大部分具有政策性。由于无法可依，农业保险中的许多领域都存在法律真空。从国内各个省市开展的多种农业保险试点情况来看，各个地方之间差异很大，目前国家统一立法，条件尚不成熟。建议：先由试点地方政府、保险监管部门和农业保险公司根据辖区内的农业保险经营模式，制定相应的农业保险地方性法规。根据地方性法规试点情况，国务院制定农业保险条例，待条件成熟后，再制定《农业保险法》。

另外，我国还应借鉴日美等国的经验，适时考虑设立农业风险管理局或类似机构，统筹全国农业保险的发展。

二、合理利用经济手段和行政手段，以税收优惠和财政补贴等措施，引导资金回流农村

一是要对不同地区的农村金融机构的分支机构实行差别税率政策，将减免税与存贷款比例挂钩，引导资金回流农村。建议以县为单位，按经济发展水平划分贫困县和非贫困县，贫困县免除所得税和营业税，非贫困县免营业税、所得税减半征收。县及县以下金融机构要想享受税收减免，必须有个前提条件，那就是支农贷款要达到新增存款的一定比例之上，否则就不能享受税收优惠。这个比例是多少，要根据各地经济发展水平来确定。

二是规定在经济欠发达地区农村金融机构，每年的新增存款，在扣除准备金和备付金后，要有一定比例的资金（比如20％）用于当地。

三是加强对县域资金流动的监测，限制在县域的金融机构在系统内上存资金比例。可运用差额准备金制度，对上存资金比例过高的金融机构，提高其超额准备金的比例，并下调超额准备金率。

四是重点解决邮储资金流失问题。邮政储蓄银行已挂牌，在成立初期，总行在资金运用过程中，应重视对“三农”的投入，通过资金拆借、购买重点建设债券和农发行政策性金融债等融资方式，用于国家级大型农业基础设施建设或农业开发项目；邮政储蓄可委托其他金融机构发放“三农”贷款，对存放农村信用社的大额协议存款，当地财政应给予适当贴息优惠；邮储银行可以开办担保类贷款，增加贷款种类，扩大贷款的覆盖面，要充分发挥存单质押贷款的功能，试点小额

信贷业务

五是改善农村金融环境。金融环境很重要，是现代金融企业生存和发展的基础。改善农村金融服务，应做好以下方面：

要加大财政的投入力度，加强农村的基础设施建设，加大农业科技服务的投入，改善农村经济运作的基础。要提高农民的组织化程度，提高农民在市场交易的谈判地位和抵御风险的能力，这些都是改善农村金融环境的有效措施。

鼓励有条件的地方政府出资成立担保基金或担保公司，带动其他担保机构的发展。要扩大有效抵押品的范围，增加农作物收益权、权利质押，同时保护担保债权的优先受偿权。探索运用动产质押、仓单质押等形式，根据“产业大户”、“龙头企业”等新型农业经济主体的不同特点，采取“一企一策、一户一策”的办法解决农民抵押难、担保难的问题。

要在实践中推进农村金融立法工作，大力加强农村社会信用环境建设，优化法制环境，加大执法力度，严厉打击各种逃废金融债务的行为，切实维护金融债权

考虑到一些农村金融机构在竞争中可能被淘汰，所以有必要在农村试点设立存款保险制度，形成有效的市场退出机制，促使存款人增强风险意识，促进农村金融机构健康持续发展。

三、建立健全适应“三农”特点的多层次、广覆盖、可持续、竞争良好的农村金融体系

我国已经建立了以合作金融、商业性金融和政策性金融为基础的农村金融体系，但它们之间的功能既有重叠，又有空缺，需要对它们进行革新、调整和补充。

1．分类指导农信社改革，并保持政策的连续性

农信社改革是农村金融改革的重中之重，不能急于求成，因为保持政策的相对稳定和连续性是政府取信于民的关键。

沿海、经济发达、交通便利地区的农信社改革应继续按照现代金融企业制度的要求，进行股份制改造，建立一批农合行和农商行；对老少边穷、经济欠发达、交通不便农村山区的农信社改革，要按照合作制原则进行改造，不能简单套用现代银行制度模式。要充分尊重农民意愿，按农民意愿办事。要根据市场确立科学的风险定价机制，合理确定涉农贷款利率，着力解决部分机构因独家经营而将贷款利率“一浮到顶”等问题。

尽快理顺省联社同县联社、信用社的管理体制，确保基层农信社的独立性，要严禁省联社指定县联社负责人。省联社不能办成行政性管理机构，应在尊重法人经营权的前提下，树立服务意识，充分发挥其人才、信息、管理上的优势，建立有效的金融创新机制，开发适应农村各类市场主体需要的系列金融产品；要重点发展金融咨询、代理、保管、担保和个人理财等中间业务，加快银行卡联网，实现联合经营。

要合理运用再贷款、再贴现等货币政策工具，增加对中西部地区和粮食主产区的再贷款，增强农信社的支农实力。

建议人民银行加强农信社的支付结算管理，协调各地农村信用联社加快开发省（市）内农信社通汇系统，解决农村资金汇划难、汇兑难问题。

2．拓宽政策性金融服务领域

农发行要按照现代银行的运作要求，根据区域和业务发展需要合理布局分支机构。在做好国家粮棉油收购贷款和专项储备贷款的同时，拓宽农发行的业务范围：发展农村基础设施建设、农业科技推广、农业综合开发和农村生态环境建设等政策性金融业务，逐步将农发行支农重点由农产品流通领域转向农业生产领域，增强农业发展后劲。

要多渠道拓宽农发行的资金来源，比如发行农业金融债券、利用邮政储蓄存款、从国际金融组织和外国政府获得低息优惠贷款等，提高其放贷投放能力。

3．农行可发挥县域金融主渠道作用

一是农行面向“三农”要抓住高端客户。农业产业化龙头企业、农业科技园区、农村基础设施建设和县域规模较大工商企业都是农行的高端客户。只要抓住了高端客户，农行的利润就有保障，可以取得较好的经济和社会效益。

二是农行面向三农，可以对农信社、农合行、农商行、村镇银行等农村金融机构作批发贷款业务，间接地为农户贷款。农行还可以对非金融组织（比如农村合作经济组织）作批发贷款业务。

三是农行可在农村开办银行卡、代理、租赁、担保、保管、理财和信息咨询等新产品，满足农业多元化的金融需求。随着农村经济发展和农民收入水平的提高，这方面的需求会愈来愈多。

四是农行可发挥自身优势，对农村的其它金融组织开展国际国内结算业务和信用卡系统业务。农行还可以参股村镇银行、农商银、农合作。农行有能力作农村金融的支撑、平台和农村金融网络的主要运营商。

综上所述，我认为，“成本高、风险大、缺乏竞争”就是我国农村金融的主要矛盾。针对这一矛盾，我国需要大力发展农业保险，分散和降低农业生产的自然风险，降低农村金融的系统性风险。要合理利用经济手段和行政手段，以税收优惠和财政补偿等措施，引导资金回流农村。要建立健全适应“三农”特点的多层次、广覆盖、可持续、竞争良好的农村金融体系。